PROWADZĄCY:

Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.

PROGRAM:

  1. Projektowane zmiany przepisów od 2025 r. – podstawa zmian:
  • Wyrok TK z grudnia 2017 r. i lutego 2021 r.
  • Uchwała NSA z września 2021 r.
  • Wyrok TK z lipca 2023 r. dotyczący pojęcia budowli i konieczności zmian w ustawie
  • Uzasadnienie zmian
  1. Pojęcie budynku w dotychczasowej ustawie i po zmianach:
  • Trwale związany z gruntem jako opieranie się siłom przyrody – NOWE pojęcie wprowadzone do ustawy;
  • Posiadanie dachu i fundamentów – co oznacza w praktyce;
  • Wyodrębniony z przestrzeni – czy koniecznie muszą być trwałe ściany?
  • Wykonany za pomocą robót budowlanych – NOWE pojęcie w ustawie;
  • Wyłączenia z pojęcia budynku – obiekty, których głównym parametrem jest pojemność – co to oznacza w praktyce?
  • NOWE założenie opodatkowania garaży w budynku wielomieszkaniowym
  1. Pojęcie budowli w dotychczasowej ustawie i po zmianach – NOWE uregulowania:
  • Nowy załącznik 4 do ustawy i wymienione wprost budowle;
  • Budowla to obiekt, który nie jest budynkiem – sposoby ustalania opodatkowania;
  • Opodatkowanie części budowlanych elektrowni i instalacji fotowoltaicznej – NOWE założenia;
  • Urządzenie techniczne i wolnostojąca instalacja opodatkowana od części budowlanej;
  • Fundament jako budowla;
  • Sieci i obiekty liniowe jako budowla.
  1. Wyłączenie z opodatkowania niewielkich obiektów – NOWOŚC:
  • Obiekt małej architektury a obiekt niewielkich rozmiarów – różnice w pojęciach;
  • Obiekty architektury ogrodowej;
  • Obiekty służące rekreacji codziennej i utrzymania porządku;
  • Co z obiektami niewymienionymi wprost w ustawie: siłownie na dworze, altanki ogrodowe, wiatrołapy?
  • Co z obiektami tymczasowymi?
  1. Ograniczenia od 2025 r. w stosowaniu zwolnień z opodatkowania:
  • Budowle infrastruktury portowej i lotniska;
  • Przedmioty wchodzące w skład infrastruktury usługowej;
  • Obiekty przeznaczone na działalność gospodarczą instytutów badawczych i Centrum Łukasiewicza oraz oddane do używania innym podmiotom.
  1. Składanie deklaracji w 2025 r.:
  • Podstawowy termin 31 stycznia 2025 r. i NOWY termin 31 marca 2025 r. – dla kogo?
  • Oświadczenie o wyborze nowego terminu składane do 31 stycznia 2025 r. – treść i znaczenie;
  • Raty na podatek od nieruchomości – NOWOŚĆ związana ze zmienionym terminem;
  • Sposoby rozliczania niedopłaty lub nadpłaty podatku od nieruchomości;
  • Postępowanie organów podatkowych na przełomie 2024 r. i 2025 r.
  1. Skutki zmian:
  • Konieczność przeglądu posiadanych gruntów, budynków i budowli w odniesieniu do nowych definicji obowiązujących od 2025 r.;
  • Zmiana kwalifikacji budynku na budowlę i odwrotnie – co oznacza w praktyce dla podatnika?
  • Przedmioty wyłączone z opodatkowania obecnie a opodatkowane w 2025 r. – przykłady;
  • Sposób postępowania podatnika, który jest osobą fizyczną prywatną a podmiotem gospodarczym.
  1. Problemy aktualne na gruncie nowej i starej ustawy:
  • Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem od nieruchomości, w tym: Instalacje i urządzenia, obiekt wzniesiony z użyciem wyrobów budowlanych i budowle stanowiące całość techniczno-użytkową;
  • Zakres podmiotowy – kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości? Czy nie prowadząc działalności gospodarczej może być opodatkowana jak osoba prowadząca taką działalność?
  • Czy obowiązek podatkowy od ulepszonych środków trwałych powstaje z dniem 1 stycznia roku następnego po roku, w którym budowla została zakończona ?
  • Obowiązek podatkowy od nowych środków trwałych powstaje z dniem 1 stycznia roku następnego po roku, w którym budowla została zakończona czy oddana do używania?
  • Kiedy kończy się obowiązek podatkowy, w przypadku likwidacji/sprzedaży środków trwałych, czy od następnego roku podatkowego, czy od następnego miesiąca po likwidacji ?
  • Kiedy kończy się obowiązek podatkowy, w przypadku częściowej likwidacji środków trwałych, czy od następnego roku podatkowego, czy od następnego miesiąca po likwidacji
  • Czy można w całym kraju składać deklaracje i dokumenty dotyczące podatku od nieruchomości drogą elektroniczną ?
  • Ktoś kupuje mieszkanie w bloku, w którym są części wspólne, to czy właściciel mieszkanie płaci podatek od nieruchomości wyłącznie za swoje mieszkanie, czy również jest zobowiązany płacić podatek od części wspólnej ? Jeżeli płaci podatek od części wspólnej to jak ma złożyć deklarację ile ma tej części wspólnej jak z umowy wprost to nie wynika ? Czy może od części wspólnych nie płaci się podatków ?
  • Czy od wynajętych nieruchomości firmom zarządzającym płaci się podatek od nieruchomości w ramach działalności gospodarczej czy tez nie?
  • Kable umieszczone w kanalizacji lub na estakadzie czy są wyłączone z opodatkowania ?
  • Istnieją kilometrowe sieci przesyłowe odpadów przemysłowych – płynnych  lub wodne, które posiadają pompy do dalszego transportowania ( wymuszania obiegu odpadów przemysłowych – płynnych lub wody ). Czy należy traktować sieci wraz z pompami
  • jako jeden środek trwały i płacić podatek od całości w wysokości 2 % ?
  • Maszyna posadowiona na fundamencie w budynku czy podlega pod podatek od nieruchomości?
  1. Odpowiedzi na pytania – dyskusja.