PROWADZĄCY:
Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.
PROGRAM:
- Przepisy dotyczące zasad zapłat za transakcje gospodarcze:
- pojęcie transakcji handlowej w ustawie – kiedy obowiązuje ustawa;
- pojęcie podmiotu publicznego, podmiotu gospodarczego;
- pojęcie dużego, średniego, małego i mikro przedsiębiorcy;
- moment zapłaty przez przedsiębiorcę – NOWE uregulowania.
- Zmiany w zakresie oświadczenia:
- NOWY wzór oświadczenia składanego przez dużego przedsiębiorcę;
- oświadczenie składane przez mikro, małego i średniego przedsiębiorcę;
- terminy składania oświadczenia;
- forma składania oświadczenia.
- Rekompensata za nieterminowe zapłaty:
- wzrost rekompensaty z 40 EUR do nawet 100 EUR;
- przypadki naliczania rekompensaty;
- kurs przeliczeniowy stosowany do rekompensaty;
- rekompensata a funkcjonowanie podmiotów publicznych i samorządowych – obowiązek naliczania czy dobrowolność;
- zaliczanie zapłaty na należność główną, odsetki i rekompensatę – zasady;
- zasady rozpoznawania przychodu podatkowego i kosztu uzyskania przychodu w przypadku rekompensaty.
- OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE – raportowanie terminów zapłat przez podmioty gospodarcze:
- ZMIANA terminu na złożenie sprawozdania;
- Wyłączenie transakcji z obowiązku sprawozdawczego;
- Kurs przeliczeniowy – ZMIANA zasad;
- Wykazywanie NOWYCH terminów zapłat: oprócz 30 dni, 60 dni, 90 dni, 120 dni także 5 dni oraz wierzytelności nie zapłaconych;
- Wykazywanie udzielanych terminów zapłat z podziałem na poszczególne okresy;
- Przedstawianie niezapłaconych w terminie należności przez nas i naszych dłużników;
- Skutki nie złożenia sprawozdania
- Podpisywanie sprawozdania;
- Korygowanie sprawozdania – NOWOŚC.
- Terminy zapłat 30 dni jako termin podstawowy wynikający z ustawy:
- termin 30 dni jako termin wynikający z faktury – podstawowa zasada;
- zasady liczenia terminu płatności zawarte w ustawie;
- otrzymanie a wystawienie faktury – znaczenie praktyczne uregulowań;
- ustawa a uregulowania umowne pomiędzy kontrahentami;
- pojęcie zapłaty według ustawy;
- skutki prawne braku zapłaty w przewidzianym terminie;
- termin 30-dniowy jako obowiązujący jednostki samorządu terytorialnego i jednostki budżetowe.
- Termin 60 dni – maksymalny termin zapłat:
- termin 60 – dniowy;
- konieczność powołania się na brak rażącego pokrzywdzenia wierzyciela – omówienie pojęć na wydłużenie terminu zapłaty;
- termin liczony od otrzymania faktury;
- termin płatności od wystawienia faktury a zasady zawarte w ustawie;
- zasady umowne a zasady zawarte w ustawie – problemy praktyczne.
- Terminy płatności dla podmiotów publicznych:
- zasady ustalania terminów zapłat;
- termin 30-dniowy – kiedy?
- termin 60 – dniowy jako wyjątek od zasady;
- zasady płatności przy podmiotach leczniczych.
- Skutki braku zapłaty w wyznaczonych terminach:
- uregulowania umowne sprzeczne z ustawą są nieważne;
- konieczność zbadania towaru a terminy płatności;
- zapłaty częściowe a terminy płatności;
- sankcje przewidziane w ustawie;
- naliczanie odsetek ustawowych;
- SANKCJA KARNA;
- zasady wyliczania rekompensaty;
- przeliczanie rekompensaty na złote polskie.
- Czyn nieuczciwej konkurencji oraz postępowanie karne w przypadku opóźnień w zapłacie:
- Pojęcie czynu nieuczciwej konkurencji;
- Postępowanie karne – zasady, tryb;
- Kary przewidziane ustawą – wzór wyliczenia;
- Ponowne karanie w przypadku „recydywy”
- Dyskusja z uczestnikami.
