PROWADZĄCY:

Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.

PROGRAM:

  1. Przepisy dotyczące zasad zapłat za transakcje gospodarcze:
  • pojęcie transakcji handlowej w ustawie – kiedy obowiązuje ustawa;
  • pojęcie podmiotu publicznego, podmiotu gospodarczego;
  • pojęcie dużego, średniego, małego i mikro przedsiębiorcy;
  • moment zapłaty przez przedsiębiorcę – NOWE uregulowania.
  1. Zmiany w zakresie oświadczenia:
  • NOWY wzór oświadczenia składanego przez dużego przedsiębiorcę;
  • oświadczenie składane przez mikro, małego i średniego przedsiębiorcę;
  • terminy składania oświadczenia;
  • forma składania oświadczenia.
  1. Rekompensata za nieterminowe zapłaty:
  • wzrost rekompensaty z 40 EUR do nawet 100 EUR;
  • przypadki naliczania rekompensaty;
  • kurs przeliczeniowy stosowany do rekompensaty;
  • rekompensata a funkcjonowanie podmiotów publicznych i samorządowych – obowiązek naliczania czy dobrowolność;
  • zaliczanie zapłaty na należność główną, odsetki i rekompensatę – zasady;
  • zasady rozpoznawania przychodu podatkowego i kosztu uzyskania przychodu w przypadku rekompensaty.
  1. OBOWIĄZKI SPRAWOZDAWCZE – raportowanie terminów zapłat przez podmioty gospodarcze:
  • ZMIANA terminu na złożenie sprawozdania;
  • Wyłączenie transakcji z obowiązku sprawozdawczego;
  • Kurs przeliczeniowy – ZMIANA zasad;
  • Wykazywanie NOWYCH terminów zapłat: oprócz 30 dni, 60 dni, 90 dni, 120 dni także 5 dni oraz wierzytelności nie zapłaconych;
  • Wykazywanie udzielanych terminów zapłat z podziałem na poszczególne okresy;
  • Przedstawianie niezapłaconych w terminie należności przez nas i naszych dłużników;
  • Skutki nie złożenia sprawozdania
  • Podpisywanie sprawozdania;
  • Korygowanie sprawozdania – NOWOŚC.
  1. Terminy zapłat 30 dni jako termin podstawowy wynikający z ustawy:
  • termin 30 dni jako termin wynikający z faktury – podstawowa zasada;
  • zasady liczenia terminu płatności zawarte w ustawie;
  • otrzymanie a wystawienie faktury – znaczenie praktyczne uregulowań;
  • ustawa a uregulowania umowne pomiędzy kontrahentami;
  • pojęcie zapłaty według ustawy;
  • skutki prawne braku zapłaty w przewidzianym terminie;
  • termin 30-dniowy jako obowiązujący jednostki samorządu terytorialnego i jednostki budżetowe.
  1. Termin 60 dni – maksymalny termin zapłat:
  • termin 60 – dniowy;
  • konieczność powołania się na brak rażącego pokrzywdzenia wierzyciela – omówienie pojęć na wydłużenie terminu zapłaty;
  • termin liczony od otrzymania faktury;
  • termin płatności od wystawienia faktury a zasady zawarte w ustawie;
  • zasady umowne a zasady zawarte w ustawie – problemy praktyczne.
  • Terminy płatności dla podmiotów publicznych:
  • zasady ustalania terminów zapłat;
  • termin 30-dniowy – kiedy?
  • termin 60 – dniowy jako wyjątek od zasady;
  • zasady płatności przy podmiotach leczniczych.
  1. Skutki braku zapłaty w wyznaczonych terminach:
  • uregulowania umowne sprzeczne z ustawą są nieważne;
  • konieczność zbadania towaru a terminy płatności;
  • zapłaty częściowe a terminy płatności;
  • sankcje przewidziane w ustawie;
  • naliczanie odsetek ustawowych;
  • SANKCJA KARNA;
  • zasady wyliczania rekompensaty;
  • przeliczanie rekompensaty na złote polskie.
  1. Czyn nieuczciwej konkurencji oraz postępowanie karne w przypadku opóźnień w zapłacie:
  • Pojęcie czynu nieuczciwej konkurencji;
  • Postępowanie karne – zasady, tryb;
  • Kary przewidziane ustawą – wzór wyliczenia;
  • Ponowne karanie w przypadku „recydywy”
  1. Dyskusja z uczestnikami.