PROWADZĄCY:
Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.
PROGRAM:
- Nieodpłatna dostawy towarów oraz nieodpłatne świadczenie usług – pojęcie i uregulowania:
- Pojęcie nieodpłatnej dostawy towarów;
- Pojęcie nieodpłatnego świadczenia usług;
- Częściowo odpłatna usługa lub towar;
- Pojęcie ceny rynkowej
- Zakup za 1,00 zł.
- Doliczanie przychodu PIT a wyrok TK o konieczności przypisania konkretnego przychodu konkretnej osobie (zakaz przypisywania przychodu „potencjalnego”)
- Obowiązkowe świadczenia dla pracowników i ich rozliczanie:
- Badania lekarskie, w tym na potrzeby korzystania z samochodu;
- Zwrot za okulary – zasady stosowania;
- Szkolenie BHP;
- Odzież robocza i służbowa;
- Ekwiwalent za pranie odzieży;
- PPK – część pracownika i pracodawcy;
- Świadczenia z ZFŚS – zwolnienia z opodatkowania.
- Sprzęt i materiały przekazane pracownikom i zleceniobiorcom a praca zdalna:
- Materiały biurowe;
- Laptop;
- Telefon komórkowy
- Ryczałt lub ekwiwalent za pracę zdalną – różnice w rozliczeniach.
- Rozliczanie samochodu służbowego wykorzystywanego w celach prywatnych:
- Samochód wykorzystywany w sposób mieszany;
- Ewidencja przebiegu pojazdu jako dokument potwierdzający wykorzystanie w celach służbowych;
- Zakupy do samochodu: kamerka, nawigacja itp. a ich rozliczanie;
- Zakup paliwa do samochodu – kontrole podatkowe w zakresie faktur i kilometrów;
- Doliczanie do przychodu pracownika 250 i 400 zł a faktycznie poniesione koszty;
- Wyjazdy prywatne: np. na wakacje a zasady rozliczeń.
- Impreza integracyjna, szkolenie, konferencje:
- Pojęcie szkolenia;
- Czy szkolenie jest podróżą służbową?
- Impreza integracyjna dla pracowników i dla innych osób;
- Dodatkowe atrakcje na wyjeździe i ich rozliczanie, np. lot balonem, quady, itp.
- Impreza dla kontrahentów;
- Konferencja krajowa a zagraniczna
- Prezenty, wygrane w konkursach, itp.:
- Prezent dla pracownika a kontrahenta – różnice w rozliczeniach;
- Prezent jako wydatek na promocję i reklamę a rozliczenie w PIT (kwota wolna od opodatkowania)
- Kawa, herbata, ciastka;
- Drobne upominki i gadżety z logo;
- Kalendarze;
- Pojęcie konkursu publicznego – co oznacza na gruncie zwolnienia z podatku PIT;
- Rozliczanie konkursu.
- Rozliczenie w podatku VAT nieodpłatnych świadczeń:
- Prawo do odliczenia z wydatków typu nieodpłatne świadczenia;
- Obowiązek wykazania podatku należnego;
- Faktura wewnętrzna – kiedy niezbędna?
- Wyłączenia z konieczności wystawienia faktury wewnętrznej: próbki, materiały informacyjne, prezenty o małej wartości;
- Ewidencja osób, którym przekazano prezent jako optymalizacja podatkowa
- Materiały handlowe a podatek VAT;
- Przekazanie gadżetów, prezentów, upominków a opodatkowanie podatkiem VAT;
- Moment powstania obowiązku podatkowego.
- Problemy praktyczne rozliczeń podatkowych:
- Przychód z tytułu nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń na gruncie podatku CIT i PIT;
- Przykłady nieodpłatnego świadczenia w przypadku osób fizycznych, w tym wykorzystywanie narzędzi i urządzeń na własne potrzeby;
- Prezent – czy dla firmy czy dla osoby fizycznej;
- Obwiązek składania informacji PIT 11 – kto i kiedy;
- Kwota wolna od opodatkowania z tytułu nieodpłatnych przekazań towarów – zasady zastosowania zwolnienia;
- Obowiązki ciążące po stronie organizatora konkursu, akcji promocyjnych;
- Przekazania towarów nierezydentom – czy konieczny PIT 11?
- Dyskusja z uczestnikami.
