PROWADZĄCY:

Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.

PROGRAM:

  1. Certyfikat rezydencji – oryginał czy kopia po zmianach:
  • Przypadki gdy dopuszczona jest kopia certyfikatu rezydencji;
  • Kwota limitu 10 tys wyliczana rocznie;
  • Nie wszystkie usługi objęte możliwością stosowania kopii
  • Wyroki sądu i wyjaśnienia MF a zmiana przepisów;
  • certyfikat rezydencji przesłany mailowo;
  • konieczność tłumaczenia certyfikatu rezydencji;
  • otrzymanie certyfikatu rezydencji po dokonaniu zapłaty należności czy przed?

          2. Aktualne problemy dotyczące rozliczania podatku u źródła:

  • Pojęcie beneficjenta rzeczywistego;
  • Oświadczenie w zakresie funkcjonowania beneficjenta rzeczywistego;
  • Szkolenie czy jest usługą doradczą?
  • Odsetki a podatek u źródła: odsetki od pożyczki a odsetki za opóźnienie w zapłacie;
  • Korzystanie z programu komputerowego – najnowsze orzecznictwo;
  • Domena, serwer czy podlegają pod opodatkowanie podatkiem u źródła?
  • Najem urządzeń i samochodów od podmiotu zagranicznego – zasady rozliczeń;
  • Zakupy przez internet – co kupujemy (usługę czy towar?)? Czy zapłata podlega „podatkowi u źródła”;
  • zapłata kwoty brutto nierezydentowi a rozliczenie podatku u źródła;
  • pojęcie należności licencyjnej – problemy praktyczne;
  • zasady pobierania i odprowadzania podatku u źródła.
  1. Opodatkowania odsetek i wynagrodzeń z umów ubezpieczeń na życie wypłacanych na rzecz osób fizycznych:
  • Pojęcie podmiotu wypłacającego (każdy podmiot gospodarczy), faktycznego i pośredniego odbiorcy odsetek – kogo dotyczą nowe zasady?
  • Pojęcie odsetek i umów ubezpieczeniowych;
  • Zasady pobierania podatku u źródła;
  • Nowe obowiązki ciążące na podmiocie wypłacającym należności, w tym w zakresie ustalania danych osoby otrzymującej świadczenia jako faktycznego odbiorcy tych należności
  • Przepisy przejściowe dotyczące rozliczania należności z tytułu odsetek i umów ubezpieczeniowych.
  1. Formularze i zeznania związane z rozliczaniem wypłat na rzecz nierezydentów obowiązujące do rozliczeń:
  • IFT – 1 oraz IFT – 2 – dla kogo, w jakich terminach?
  • Druk IFT – 3 w specyficznych przypadkach;
  • Zeznania związane z rozliczaniem nierezydentów: PIT – 8R oraz CIT – 10;
  • Druki dotyczące dywidend: CIT – 7, CIT- 11;
  • druki wynikające z Ordynacji podatkowej: ORD- U i ORD – W.
  • Błędy w formularzach i zasady ich korekt.
  1. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych:
  • zryczałtowane opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych w świetle prawa krajowego
  • opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego;
  • problemy praktyczne związane z określeniem pojęcia licencji
  • najem jako licencja na gruncie UPO.
  1. Opodatkowanie dywidend:
  • zryczałtowane opodatkowanie dywidend w świetle prawa krajowego;
  • zwolnienie dywidendy – kiedy i kto ma prawo?
  • opodatkowanie dywidend z uwzględnieniem postanowień o unikaniu podwójnego opodatkowania;
  • wpływ dyrektywy o spółkach – matkach i spółkach – córkach na opodatkowanie dywidend.
  1. Opodatkowanie podmiotów powiązanych:
  • pojęcie podmiotów powiązanych;
  • przyczyny szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych;
  • zasada arm’s lenght i jej odzwierciedlenie w prawie polskim;
  • metody ustalania cen transakcyjnych;
  • obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi;
  • zasady dokonywania korekt zobowiązań podatkowych.
  • szkodliwa konkurencja podatkowa – „raje podatkowe”.
  1. Metody unikania podwójnego opodatkowania w prawie krajowym oraz umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania:
  • metoda zwolnienia – zasady stosowania;
  • metoda odliczenia oraz jej rodzaje;
  • przykłady poszczególnych metod występujące w zawartych umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  1. Płatności powyżej 2 mln zł do jednego nierezydenta:
  • Zmiana zasad poboru podatku u źródła po przekroczeniu 2 mln zł. do jednego nierezydenta;
  • Zasady obliczania limitu;
  • Pobór podatku według stawki krajowej (20%) i wystąpienie o zwrot nadpłaty – zasady postępowania;
  • Podmiotu uprawnione do złożenia wniosku – kiedy płatnik a kiedy podatnik;
  • Dokumenty podłączane pod wniosek o zwrot nadpłaty;
  • Oświadczenie całego Zarządu jako alternatywa dla pobierania podatku u źródła – zasady
  • Zasady występowania z wnioskiem;
  • Odpłatność za wniosek;
  • Dokumenty podłączane pod wniosek;
  • Termin na wydanie wniosku;
  • Okres obowiązywania wniosku.