PROWADZĄCY:
Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.
PROGRAM:
- Ogólne zasady rozliczeń podatku VAT:
- Przepisy ustawy VAT i rozporządzeń wykonawczych;
- Działalność statutowa (zadania własne);
- Działalność objęta podatkiem VAT;
- Czynności opodatkowane i czynności zwolnione z podatku VAT;
- Pre-współczynnik i proporcja wstępna a ostateczna – pojęcia.
2. Sposoby wyliczenia pre-współczynnika:
- Rozliczanie sprzedaży (dochodów) a zakupów (wydatków);
- Podział zakupów na zakupy dotyczące tylko zadań własnych, tylko czynności objętych podatkiem VAT i obu rodzajów czynności
- Zasady ustalone w Ustawie o VAT;
- Rozporządzenie wykonawcze MF a Ustawa VAT;
- Sposób dochodowy jako zalecany;
- Sposób w odniesieniu do liczby etatów;
- Sposób w odniesieniu metrów kwadratowych;
- Inne zasady wyliczeń, np. wg m3 dostarczonej wody, wg ustalonych czynności;
- Wyliczenia wg danych sprzed roku lub sprzed 2 lat – kiedy stosować założenia?
- Sposoby wyliczania proporcji:
- Podział na sprzedaż opodatkowaną i zwolnioną;
- Podział zakupów na zakupy dotyczące tylko sprzedaży opodatkowanej, tylko sprzedaży zwolnionej i obu rodzajów sprzedaży;
- Sprzedaż opodatkowana VAT poniżej 2% – czy trzeba odliczać podatek VAT?
- Sprzedaż opodatkowana VAT powyżej 98% – czy trzeba wyliczać proporcję?
- Zasady korygowania danych:
- Korekta roczna w JPK_VAT za styczeń w odniesieniu do danych wykazywanych w 2024 r.;
- Korekta zakupów bieżących;
- Korekta zakupów powyżej 15 tys zł. oraz zakupu środków trwałych;
- Korekta przez 5 lat i przez 10 lat – kiedy?
- Sposób ujmowania danych w części ewidencyjnej JPK;
- Sposób ujmowania danych w części deklaracyjnej JPK;
- Korekta zwiększająca możliwość odliczenia podatku VAT a zmniejszająca możliwość odliczenia podatku VAT – wpływ na rozliczenia podatkowe;
- Limit VAT nie do odliczenia za 2024 r. w wysokości poniżej 10 tys zł. a sprzedaż opodatkowana powyżej 98% – czy wyliczać proporcję?
- Zasady stosowania wyliczeń w trakcie roku:
- Rozpoczęcie działalności opodatkowanej w trakcie roku a pre-współczynnik i proporcja wstępna – ZMIANA zasad rozliczeń
- Zmiana przeznaczenia zakupionego towaru w trakcie roku a rozliczenie podatku VAT;
- Brak odliczenia VAT od zakupu a sprzedaż z VAT – zasady korygowania;
- Korygowanie danych od zakupów w ciągu roku lub 60 miesięcy – zasady stosowania;
- Zakup samochodu odliczonego proporcją lub pre-współczynnikiem a jego sprzedaż;
- Zakup bez odliczenia – jak rozliczyć sprzedaż?
- Najczęstsze błędy w rozliczeniach:
- Brak stosowania pre-współczynnika lub proporcji w trakcie roku;
- Brak odliczania VAT od wszystkich zakupów – zawyżenie wydatków (kosztów);
- Stosowanie złego wyliczenia w trakcie roku i po zakończeniu roku;
- Odliczanie VAT od wszystkich zakupów wg pre-współczynnika lub proporcji bez podziału na zakupy podlegające pod VAT i nie podlegające pod VAT;
- Brak korekty VAT przy sprzedaży samochodu z 23% stawką VAT;
- Stosowanie „zw” w przypadku czynności opodatkowanych lub nie podlegających pod VAT;
- Korekta pre-współczynnika i proporcji wstecz – za lata poprzednie.
- Zmiana zasad obliczania pre-współczynnika a schemat podatkowy:
- Pojęcie schematu podatkowego
- Zasady zgłoszeń schematu – druk MDR-1;
- Terminy zgłoszeń i skutki zgłoszeń po terminie – czy składać czynny żal?
- Raportowanie schematu podatkowego – MDR-3;
- Wyliczanie korzyści podatkowej miesięcznej i rocznej.
- Pytania uczestników.
