PROWADZĄCY:

Licencjonowany doradca podatkowy, absolwent Uniwersytetu Warszawskiego i Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Warszawie, wieloletni pracownik Izby Skarbowej w Warszawie w zakresie podatków, w tym kilka lat na stanowiskach kierowniczych. W trakcie pracy był odpowiedzialny za wydawanie interpretacji indywidualnych w zakresie VAT przez Ministra Finansów. Wieloletni wykładowca w zakresie zagadnień związanych z podatkiem VAT, PIT i CIT (Polski Ład) (ponad 900 szkoleń dla ponad 12.000 uczestników), autor licznych publikacji (m.in. Leksykon fakturowania 2011-2015” wyd. Unimex) w: Portalu Finansowo-Księgowym, Dzienniku Gazecie Prawnej i Rzeczpospolitej oraz portalu TaxFin. Obecnie doradca podatkowy współpracujący z renomowaną Spółką Doradztwa Podatkowego.

PROGRAM:

  1. Podstawowe mechanizmy raportowania schematów podatkowych:
  • schemat podatkowy – jak określić, co jest schematem podatkowym?
  • przykłady schematów podatkowych na podstawie interpretacji Ministra Finansów,
  • kryterium głównej korzyści – zastosowanie w praktyce,
  • podmioty zobowiązane do raportowania schematów podatkowych:

–    promotor, korzystający, wspomagający – rozróżnianie poszczególnych uczestników schematu podatkowego,

–    zasady współpracy pomiędzy korzystającym, promotorem i wspomagającym,

–    numer schematu podatkowego (NSP) – zasady postępowania poszczególnych uczestników procesu,

  • najczęstsze błędy w identyfikacji obowiązku raportowania,
  • praktyka raportowania schematów podatkowych:

–    przygotowanie informacji MDR oraz wskazanie narzędzi do raportowania, w tym korekty informacji, informacje po terminie,

–    kary za naruszenie przepisów MDR, należyta staranność,

  1. Zmiany w dotychczasowych przepisach o MDR:
  • wyłączenie obowiązków dla uzgodnień w zakresie VAT i akcyzy oraz niespełniających kryterium transgranicznego,
  • usunięcie tzw. innych szczególnych cech rozpoznawczych (np. w zakresie dywidend, dochodów nierezydentów),
  • przejęcie funkcji wspomagającego przez promotora i nowe obowiązki dla promotorów oraz ograniczenie definicji promotora,
  • istotne zmiany definicyjne, np. w zakresie cech rozpoznawczych, czynności wspomagających, uczestnika uzgodnienia,
  • zmiany w zakresie obowiązków formalnych poszczególnych podmiotów (korzystający i promotor),
  • zmiany w zakresie zwolnień z obowiązku przekazania informacji o MDR,
  • zniesienie obowiązku posiadania procedury wewnętrznej przez promotorów,
  • zmniejszenie liczby raportów (np. usunięcie MDR-2) przekazywanych KAS oraz skrócenie terminów przekazywania określonych informacji,
  • zmiany o charakterze formalnym, np. dopuszczenie możliwości podpisywania formularzy przez pełnomocników, uchylenie niektórych kar w określonych przypadkach,
  1. Zmiany w przepisach o podatku od towarów i usług:
  • likwidacja niektórych obowiązków:

–    spis z natury w przypadku zaprzestania działalności gospodarczej,

–    podstawa opodatkowania z tytułu nabycia zwolnionego z VAT,

–    zapłata VAT w krótkim terminie w przypadku WNT nowego środka transportu,

  • ułatwienie prowadzenia działalności gospodarczej w zakresie rozliczania VAT:

–    określenie na nowych zasadach wymagalności VAT przy czynnościach realizowanych z nakazu organów władzy publicznej,

–    wprowadzenie instytucji składu VAT,

–    szersza weryfikacja kontrahentów w zakresie należytej staranności,

–    wprowadzenie tzw. e-odpraw w procedurze TAX_FREE,

  • przepisy doprecyzowujące:

–    określenie miejsca dostawy energii elektrycznej,

–    sposób obliczania obrotu na potrzeby zwolnienia podmiotowego,

–    regulacje dotyczące importu towarów,

–    rozliczanie VAT od opakowań w systemie kaucyjnym,

–    ulga na złe długi,

–    dostawy w procedurze marży (towary używane, dzieła sztuki, antyki, wyroby kolekcjonerskie),

–    wyroby odkażające ze stawką 8%

  • rozwiązania uszczelniające mające rozszerzyć zakres odpowiedzialności solidarnej nabywcy za zaległości podatkowe sprzedawcy, Split Payment oraz wprowadzić zmiany w:

–    przepisach dotyczących rejestracji podatników VAT,

–    przepisach dotyczących kas rejestrujących,

–    sposobie klasyfikacji towarów wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT z PKWiU na rzecz Nomenklatury Scalonej (CN).

  • zmiany związane z orzecznictwem TSUE:

–    wyrok z 24 marca 2022r. w sprawie C-697/20 (osoba prowadząca samodzielnie gospodarstwo rolne, leśne lub rybackie),

–    wyrok z 4 października 2017r. w sprawie C-273/16 (stawka 0% przy ubezpieczeniu),

–    wyrok z 25 maja 2023r. w sprawie C‑114/22 (odmowa odliczenia VAT przy czynnościach pozornych albo dotkniętych nieważnością),

  1. Zmiany w KSEF od 1 stycznia 2027r:
  • włączenie do systemu KSEF małych podatników,
  • brak możliwości wystawiania faktur z pamięci kas fiskalnych,
  • numery KSEF_ID na dokumentach potwierdzających realizację płatności zdalnej,
  • wprowadzenie identyfikatora zbiorczego w płatnościach KSEF,
  • rozpoczęcie stosowania sankcji w KSEF – istotne, nowe informacje z MF.