PROWADZĄCY:
I Prowadzący – Ekonomista, ponad 20 lat prowadzi szkolenia z tematyki finansów publicznych m.in. sprawozdawczości, klasyfikacji budżetowej dla jednostek sektora finansów publicznych w tym jednostek samorządu terytorialnego. Posiada szeroką wiedzę oraz praktyczne umiejętności zdobyte w wyniku długoletniej praktyki zawodowej m.in. jako główna księgowa w państwowej jednostce budżetowej jak również jako starszy specjalista w Wydziale Informacji Analiz i Szkoleń w Regionalnej Izbie Obrachunkowej była również pozaetatowym Członkiem Samorządowego Kolegium Odwoławczego. Autorka licznych publikacji książkowych i prasowych.
II Prowadzący – Szkoleniowiec i doradca z zakresu finansów publicznych, rachunkowości budżetowej, organizacji pozarządowych. Prowadzi szkolenia z zakresu finansów publicznych i rachunkowości budżetowej dla jednostek sektora finansów publicznych oraz różnych ośrodków szkoleniowych w kraju od 2008 r. dodatkowo prowadzi doradztwo dla jednostek sektora finansów publicznych. Autorka wielu publikacji w miesięcznikach Finanse Publiczne, Przetargi Publiczne, Rachunkowość Budżetowa.
III Prowadzący – Doradca Podatkowy, Prawnik, Absolwentka i stypendystka Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego. Posiada wieloletnie doświadczenie w zakresie podatków, które zdobyła pracując w kancelarii prawno – podatkowej oraz międzynarodowej firmie konsultingowej. Obecnie właścicielka Kancelarii Podatkowej. Specjalistka w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, w tym rozliczeń transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi – Transfer Pricing oraz podatku u źródła, a także podatku od towarów i usług. Współautorka książek: „Dokumentacja VAT”, „Komentarz do podatku dochodowego od osób prawnych” – wydanie:2008 i 2010 oraz autorka licznych publikacji prasowych, w tym w Gazecie Prawnej oraz Przeglądzie Podatkowym.
PROGRAM:
I dzień – Ustawa o finansach publicznych – pojęcia, jawność i zasady gospodarki środkami publicznymi, plan finansowy jednostki budżetowej – 06 maja 2024 r.
- Środki publiczne: co to są środki publiczne; co to są dochody publiczne; na co przeznacza się środki publiczne.
- Jednostki sektora finansów publicznych: jakie mamy formy jednostek sektora finansów publicznych; kto tworzy sektor finansów publicznych; kto tworzy, łączy, likwiduje jednostki budżetowe i samorządowe zakłady budżetowe.
- Jawność finansów publicznych: jak realizowana jest zasada jawności; co podajemy do publicznej wiadomości i w jakim terminie.
- Zasady gospodarowania środkami publicznymi: na co mogą być ponoszone wydatki publiczne; w jaki sposób powinny być dokonywane wydatki publiczne.
- Dług publiczny: co obejmuje państwowy dług publiczny jakie tytuły dłużne; jak obliczany jest dług publiczny.
- Ogólne zasady zaciągania zobowiązań przez jednostki sektora finansów publicznych: kto może zaciągać zobowiązania i w jakim zakresie.
- Obowiązki głównego księgowego: o czym świadczy podpis głównego księgowego; jakie ma prawa i obowiązki główny księgowy.
- Odpowiedzialność kierownika jednostki: za co odpowiada kierownik jednostki sektora finansów publicznych.
II dzień – Podstawa gospodarki finansowej – plan finansowy – 09 maja 2024 r.
- Powiązanie z budżetem jednostki samorządu terytorialnego, samorządowych jednostek budżetowych.
- Zasady opracowania projektu planu finansowego: kto ma obowiązek opracować w jakim terminie i w jakiej szczegółowości.
- Opracowanie planu finansowego: kiedy i kto opracowuje plan finansowy; komu przekazywany jest plan finansowy; w jakiej szczegółowości sporządzamy plan finansowy.
- Zmiany w planie finansowym: kto może dokonywać zmian w planie finansowym; jakie ma obowiązki.
- Ewidencja księgowa planu oraz jego zmian: jak wygląda ewidencja zmian w planie finansowym; kto ją prowadzi.
- Wydzielony rachunek dochodów i wydatków z art. 223 ustawy o finansach publicznych: kto go tworzy; jakie są obowiązki w przypadku utworzenia takiego rachunku; jakie dochody mogą być tam gromadzone; jakie wydatki mogą być ponoszone.
III dzień – Rachunkowość budżetowa dla początkujących
– 14 maja 2024 r.
- Podstawy rachunkowości budżetowej – przypomnienie, w tym m.in.: aktywa, pasywa, rodzaje i zasady funkcjonowania kont księgowych, ewidencja syntetyczna i analityczna, konta pozabilansowe, księgi rachunkowe, zestawienie obrotów i sald. Polityka rachunkowości.
- Zasady ewidencji należności i przychodów/dochodów, w tym m.in.: charakterystyka ewidencji na kontach przychodowych, rodzaje przychodów w jednostkach budżetowych, różne rodzaje należności, przypisy, odpisy, wpłaty. Zasady funkcjonowania dochodów w finansach publicznych. Dochody bieżące i majątkowe.
- Zasady ewidencji kosztów rodzajowych, finansowych, pozostałych operacyjnych, w tym m.in.: charakterystyka ewidencji na kontach kosztowych.
- Rodzaje zobowiązań i zasady zaciągania zobowiązań finansowych, szczególnie długoterminowych. Zaangażowanie. Ewidencja wydatków, w tym min.: wydatki remontowe, a inwestycyjne. Zasady funkcjonowania wydatków w finansach publicznych. Wydatki bieżące i majątkowe.
- Środki pieniężne, środki w drodze, fundusze i wynik finansowy – istota, ewidencja, dokumentacja. Konta pozabilansowe.
- Problemy ewidencji środków trwałych, pozostałych środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych – nabycie, wytworzenie, darowizna, nieodpłatne otrzymanie, ulepszenia, amortyzacja, likwidacja.
IV dzień – Funkcja i podziałki klasyfikacji budżetowej – 16 maja 2024 r.
- Funkcje klasyfikacji budżetowej: kogo obowiązuje klasyfikacja budżetowa i jej funkcje.
- Części, działy, rozdziały: kogo dotyczą części budżetowe; jakimi symbolami oznaczamy działy i rozdziały; podstawowe podziałki klasyfikacji budżetowej w jednostkach sektora finansów publicznych.
- Dochody: symbole paragrafów dochodowych wywołujące problemy w jej stosowaniu m.in.: 063, § 064; § 094, a § 097 oraz § 095;§ 217, 231-233, 269, 271, 299, 635, 661-663, 668.
- Wydatki: symbole paragrafów wydatkowych wywołujące problemy w jej stosowaniu m.in.: do § 401, § 302 oraz 303; § 419; § 441, 442 w związku z § 470; § 470 w związku z § 421, § 422, § 430; § 422, § 424 w związku z objaśnieniami w § 421; § 439; §§ 231-233, 272-273, § 656, 657, 658; 661-663
- Przychody: symbole paragrafów w tym nowe paragrafy 905, 906, 907
- Rozchody: symbole paragrafów.
- Najczęściej powtarzające się nieprawidłowości w klasyfikowaniu dochodów i wydatków.
V dzień – Uchwała budżetowa i WPF – 20 maja 2024 r.
- Zasady opracowania projektu uchwały budżetowej:
- szczegółowość projektu uchwały budżetowej;
- informacje do opracowania projektu;
- przekazywanie informacji dla kierowników jednostek budżetowych celem opracowania projektu planu finansowego: termin, szczegółowość.
- Opracowanie uchwały budżetowej:
- szczegółowość uchwały budżetowej;
- upoważnienia dla organu wykonawczego;
- uchwała budżetowa podstawą gospodarki finansowej jst;
- Opracowanie wieloletniej prognozy finansowej:
- wpf
- przedsięwzięcia w wieloletniej prognozy finansowej;
- objaśnienia do wieloletniej prognozy finansowej;
- upoważnienia;
- zgodność uchwały budżetowej z wieloletnią prognozą finansową;
- Zmiany w uchwale budżetowej oraz w WPF w trakcie wykonywania.
- Pytania.
VI dzień – PODATEK PIT i ZUS – zmiany od 2024 r.
– 22 maja 2024 r.
- Zmiany od 2024 r.:
- Kwota wynagrodzenia płatnika 0,3% a nie 0,6%;
- Odliczenie składek na rzecz związków zawodowych w wysokości 840,00 zł;
- Odpis na ZFSS – zmiana wysokości;
- Odpis od emerytów nauczycieli – zmiana wysokości;
- Kryterium dochodowe do ZFSS – co brać pod uwagę?
- Działalność nierejestrowana – wysokość możliwego przychodu miesięcznego.
- Druk PIT-2– problemy i zasady wypełniania:
- Kwota wolna od podatku: 300,00 lub 150,00 lub 100,00 – kiedy i jak stosować?
- Zasady wskazywania kwoty wolnej w przypadku stosowania art. 42e
- Oświadczenie dla osoby samotnie wychowującej dziecko;
- Oświadczenie o stosowaniu ulg podatkowych;
- Jak liczyć 4-letni okres stosowania ulgi dla powracających z zagranicy;
- Wybór podwyższonych kosztów uzyskania przychodów;
- Rezygnacja z ulgi dla młodych;
- Rezygnacja z kosztów podatkowych;
- Wniosek o niepobieranie zaliczek na podatek dochodowy – dla kogo możliwość?
- Zmiany PIT-2 składane w trakcie roku;
- Złożone oświadczenia i druki w latach poprzednich a nowy formularz – czy trzeba aktualizować?
- Problemy w zakresie rozliczeń pracowników:
- Rozliczanie podróży służbowych;
- Stawki za 1 km przebiegu pojazdu;
- Podróż służbowa a jazdy lokalne;
- Zwolnienie z ZUS i PIT świadczeń z tytułu podróży służbowych
- Aktualne problemy związane z rozliczaniem podróży służbowych: badania lekarskie, polecenie wyjazdu służbowego i rozliczenie, kontrole PIP
- Praca zdalna a ryczałt i ekwiwalent za wykorzystanie prywatnego sprzętu – NOWOŚĆ w rozliczeniach od kwietnia 2023 r.;
- Zasady wyliczania ryczałtu i ekwiwalentu: różnice w rozliczeniach, co brać pod uwagę, problemy praktyczne;
- Projektowane uregulowania work-life balance;
- Aktualne problemy w rozliczaniu ZFŚS:
- Wysokość odpisu obowiązująca w 2024 r. – ZMIANA KWOT
- Kwota wolna od podatku – zmiana kwoty do 1.000,00 zł.;
- Interpretacje dotyczące zwolnienia dla dzieci i młodzieży z tytułu kolonii, obozów, zimowisk, wczasów;
- Zasady przyznawania zapomóg losowych, z tytułu klęski żywiołowej;
- Osoby korzystające z NOWYCH ulg: emeryci niepobierający emerytury, dzieci 4+, powracający z zagranicy a świadczenia z ZFŚS;
- Problemy praktyczne rozliczania zwolnień – zbieg zwolnień z podatku;
- Wczasy pod gruszą o emeryci należący do ZFŚS;
- Zajęcie komornicze a świadczenia z ZFŚS.
- Kwota 500+ i inne świadczenia socjalne planowane w 2023 r., w tym NOWY dodatek węglowy a obliczanie dochodu;
- Oświadczenie o dochodach – sposoby weryfikacji prawidłowości wykazanych danych;
- Prawo do świadczeń a praca na część etatu;
- Zajęcie komornicze a świadczenia z ZFŚS.
- Umowy cywilnoprawne – zasady rozliczeń
- Umowa zlecenie bez ZUS i ze składkami ZUS – kiedy?;
- Kolejne umowy zlecenia zawierane co miesiąc- czy konieczne wyrejestrowywanie z ZUS?
- Umowa o dzieło zwolniona z ZUS
- Obowiązek zgłoszeniowy do ZUS na druku RUD każdej umowy o dzieło;
- Zasady dokonywanie zgłoszeń;
- Umowa o zarządzanie jako umowa nienazwana.
- Dyskusja z uczestnikami.
VII dzień – Sprawozdawczość budżetowa i w zakresie operacji finansowych – 27 maja 2024 r.
- Zasady i terminy sporządzania sprawozdawczości budżetowej i sprawozdań zakresie operacji finansowych.
- Omówienie poszczególnych wzorów sprawozdań budżetowych: Rb-27S; Rb-27ZZ; Rb-50; Rb-28S; Rb-28NWS; Rb-34S;
- Omówienie poszczególnych wzorów sprawozdań w zakresie operacji finansowych: Rb-Z, Rb-N, Rb-ZN, Rb-UZ;
- Zasady i obowiązki sporządzania korekt sprawozdań;
- Najczęściej występujące nieprawidłowości w sporządzanych sprawozdaniach.
- Odpis aktualizacyjny – ewidencja księgowa, zasady wykazywania w sprawozdaniach;
- Pojęcie i zasady odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych;
- Katalog naruszeń dyscypliny finansów publicznych;
- Kary i skutki przypisania odpowiedzialności;
- Najczęstsze naruszenia – przykłady na podstawie orzecznictwa komisji orzekającej w sprawie naruszenia dyscypliny finansów publicznych.